Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là gì? Cách gửi tiết kiệm thông minh

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là gì?

Chứng khoán nắm giữ đến ngày đáo hạn (HTM) được mua để sở hữu cho đến khi đáo hạn. Ví dụ, ban giám đốc của một công ty có thể đầu tư vào một trái phiếu mà họ dự định nắm giữ đến ngày đáo hạn. Có những cách xử lý kế toán khác nhau đối với chứng khoán HTM so với chứng khoán được thanh lý trong ngắn hạn.

Đầu tư ngắn hạn là các khoản đầu tư nắm giữ không quá 1 năm và thường chúng có tính thanh khoản rất cao. Đầu tư dai hạn và những khoản đầu tư trên 1 năm và thường thì độ thanh khoản không cao.

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là các khoản đầu tư dài hạn và có những quy định làm hạn chế không cho nhà đầu tư, doanh nghiệp chuyển đổi nhanh chóng. Ví dụ là các khoản đầu tư tài chính không phải là các khoản đầu tư chứng khoán như tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng, các khoản cho vay có lãi, v.v.

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn là những khoản đầu tư tài chính nắm giữ đến ngày đáo hạn ngoài đầu tư chứng khoán như các khoản tiền gửi ngân hàng có kì hạn, cho vay lấy lãi…

>>>>> Chỉ báo Parabol Sar là gì? Top 5 Lưu Ý về Chỉ báo SAR Parabol áp dụng đầu tư chứng khoán

Nguyên tắc kế toán đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Những nguyên tắc kế toán được quy định rất rõ ràng tại thông tư 200/2014/TT-BTC. Chính vì thế mọi người có thể tìm hiểu để hạch toán được chính xác hơn. Về cơ bản thì thông tư này đề cập đến những vấn đề sau.

Rõ ràng, độ chính xác cao

Chứng khoán nắm giữ đến ngày đáo hạn (HTM) được mua để sở hữu cho đến khi đáo hạn. Trái phiếu và các phương tiện nợ khác – chẳng hạn như chứng chỉ tiền gửi (CD) – là hình thức đầu tư giữ đến ngày đáo hạn (HTM) phổ biến nhất.

Yêu cầu rõ ràng về tính minh bạch thông tin và ghi chép chính xác là rất quan trọng trong mỗi doanh nghiệp. Nghiệp vụ kế toán cũng vì thế mà trở nên rất có giá trị, giúp tăng thêm độ tin cậy trong các báo cao. Mỗi một khoản mục sẽ có những nguyên tắc hạch toán riêng và đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn cũng như thế.

Thu nhập lãi thu được xuất hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, nhưng những thay đổi về giá thị trường của khoản đầu tư không thay đổi trên báo cáo kế toán của công ty.

• Khi cho vay vốn phải theo dõi chi tiết từng khoản vay theo từng đối tượng vay, phương thức vay, thời hạn vay, lãi suất vay.
• Các khoản tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng và tổ chức tín dụng phải được theo dõi cụ thể theo đối tượng, kỳ hạn và lãi suất …

Yêu cầu độ chính xác cao và theo dõi thường xuyên chính là nguyên tắc chính cần lưu ý và sử dụng. Qua đây cũng đánh giá được độ trung thực và hiệu quả đầu tư ra sao. Tính toán thu nhập, lợi nhuận, rủi ro tín dụng và khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng.

Kịp thời đáp ứng được thông tin

Chứng khoán nắm giữ đến ngày đáo hạn (HTM) cung cấp cho các nhà đầu tư một dòng thu nhập nhất quán; tuy nhiên, chúng không lý tưởng nếu nhà đầu tư dự đoán cần tiền mặt trong ngắn hạn.

Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi từng khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn theo từng kỳ hạn, từng đối tượng, từng khoản tiền, số lượng cụ thể … Khi lập báo cáo tài chính, kế toán căn cứ vào thời gian đáo hạn còn lại (dưới 12 tháng hoặc 12 tháng trở lên kể từ thời điểm báo cáo) để trình bày dưới dạng tài sản ngắn hạn hoặc dài hạn.

Tài sản dài hạn là các khoản đầu tư dài hạn của công ty không dễ chuyển đổi thành tiền mặt hoặc không được kỳ vọng trở thành tiền mặt trong năm kế toán.

Tài sản dài hạn thuộc ba loại chính: tài sản hữu hình, tài sản vô hình và tài nguyên thiên nhiên. Ví dụ về tài sản không hiện tại bao gồm các khoản đầu tư, sở hữu trí tuệ, bất động sản và thiết bị.

HỌC ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIP 1 VS 1

Bộ 11 tài Liệu Chia Sẻ Miễn Phí Tới Các Nhà Đầu Tư Chứng Khoán

Vậy Để Nhận được Bộ 11 Tài Liệu Trên bạn Cần mở Tài Khoản Chứng Khoán của TechcomBank Thành công Theo Link Sau : https://bigdautu.com/tcbs

Đăng ký Mở Tài Khoản

Cách Nhận Bộ 11 Tài Liệu Đầu Tư CHứng Khoán

Mở tài khoản chứng khoán TCBS với Mã giới thiệu iWealth Partner: 105C698138 . Các bạn liên hệ với chúng tôi để Nhận Bộ 11 Tài Liệu Phía Trên chi tiết liên hệ: Facebook Tư Vấn Đầu Tư hoặc Zalo: 0966.192.366

Đăng Ký Học Đầu Tư Chứng Khoán Miễn Phí từ A-Z

Doanh nghiệp phải ghi nhận đầy đủ, kịp thời doanh thu hoạt động tài chính phát sinh từ các khoản đầu tư như lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi lỗ khi thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư này.

Trích lập dự phòng

Phân bổ khấu hao thường đề cập đến quá trình ghi giảm giá trị của một khoản vay hoặc một tài sản vô hình. Các lịch trình phân bổ được sử dụng bởi các bên cho vay, chẳng hạn như các tổ chức tài chính, để trình bày một lịch trình hoàn trả khoản vay dựa trên một ngày đáo hạn cụ thể.

Chứng khoán HTM thường được báo cáo là tài sản không tồn tại; chúng có giá gốc được phân bổ trên báo cáo tài chính của công ty. Phân bổ khấu hao là một hoạt động kế toán nhằm điều chỉnh nguyên giá của tài sản theo từng bước trong suốt thời gian tồn tại của nó.

Nếu chưa trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định của pháp luật thì kế toán phải đánh giá khả năng thu hồi. Trường hợp có bằng chứng chắc chắn về việc không thu hồi được một phần hoặc toàn bộ khoản đầu tư thì kế toán phải ghi nhận khoản lỗ vào chi phí tài chính trong kỳ.

Trường hợp không xác định được một cách đáng tin cậy số lỗ thì khoản đầu tư không được ghi nhận là lỗ nhưng phải trình bày trong báo cáo tài chính về khả năng thu hồi của khoản đầu tư.

>>>>> Đầu tư giá trị là gì? 6 Nguyên tắc đầu tư giá trị áp dụng thành công 2022

Kết cấu phản ảnh Tài khoản 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Để theo dõi tình hình hiện có và tình hình biến động của các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, kế toán sử dụng Tài khoản 128.

Kết cấu

Bên Nợ:

Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn tăng.

Bên Có:

Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn giảm.

Số dư bên Nợ:

Giá trị các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn hiện có tại thời điểm báo cáo.

Số dư bên Nợ:

Giá trị này thể hiện các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có tại thời điểm báo cáo.

Nội dung

Tài khoản 128 có ba tài khoản phụ dùng để chia tách rõ ràng hơn về khoản đầu tư:

– Tài khoản 1281 – Tiền gửi có kì hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của tiền gửi có kì hạn.

– Tài khoản 1282 – Trái phiếu: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các loại trái phiếu mà doanh nghiệp có khả năng và có ý định nắm giữ đến ngày đáo hạn.

– Tài khoản 1283 – Cho vay: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các khoản cho vay theo khế ước giữa các bên nhưng không được giao dịch mua, bán trên thị trường như chứng khoán.

Tùy theo từng hợp đồng, các khoản cho vay theo khế ước có thể được thu hồi một lần tại thời điểm đáo hạn hoặc thu hồi dần từng kì.

– Tài khoản 1288 – Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn (ngoài các khoản tiền gửi ngân hàng, trái phiếu và cho vay), như cổ phiếu ưu đãi bắt buộc bên phát hành phải mua lại tại một thời điểm nhất định trong tương lai, thương phiếu.

Cách hạch toán một vài nghiệp vụ thường gặp

Nghiệp vụ đối với tài khoản 128 có rất nhiều, tùy theo tình hình thực tế mà kế toán sẽ ghi chép cho phù hợp. Bài viết này chúng tôi chỉ đưa ra các ví dụ cơ bản nhất.

• Khi gửi tiền, cho vay, mua các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn bằng tiền, ghi:

Nợ TK 128 – Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Có các TK 111, 112.

• Khi rút các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131, 152, 156, 211, …. (theo giá trị hợp lý)

Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (nếu lỗ)

Tài khoản 128 – Các khoản đầu tư đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ)

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi).

• Để chuyển các khoản đầu tư nắm đến ngày đáo hạn thành đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết, ghi:

Drs 221, 222 (theo giá trị hợp lý)

Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (nếu lỗ)

Tài khoản 128 – Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (giá trị ghi sổ)

Có các tài khoản phù hợp (nếu cần đầu tư thêm)

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi).

Hạch định kế toán chính xác ảnh hưởng như thế nào đến giá cổ phiếu?

Kế toán được xem là phương pháp cụ thể nhất giúp cho doanh nghiệp biết được chính xác tất cả hoạt động của doanh nghiệp. Tình hình tài sản, nguồn vốn, cấu trúc vốn, ….. đều là những thông tin mà cổ đông cần nhất. Đây cũng là các yếu tố ảnh hưởng đến giá cổ phiếu.

Hiện nay, việc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính trong các doanh nghiệp Việt Nam chủ yếu dựa trên nguyên tắc giá gốc. Trong xu thế hội nhập và tiếp cận với chuẩn mực kế toán quốc tế, kế toán theo nguyên tắc giá gốc sẽ dần bị thay thế bởi kế toán theo phương pháp giá trị hợp lý. Do vậy, việc phản ánh và trình bày các khoản đầu tư tài chính theo giá trị hợp lý sẽ phản ánh đầy đủ và trung thực hơn giá trị các khoản đầu tư tài chính trong các doanh nghiệp khi các khoản đầu tư này thường xuyên có sự biến động. Bài viết đưa ra những tồn tại trong việc hạch toán các khoản đầu tư tài chính theo nguyên tắc giá phí và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện việc phản ánh, trình bày bộ phận tài sản tài chính “nhạy cảm” này, với mục đích nâng cao tính minh bạch và hiệu quả của việc công bố thông tin kế toán, tài chính trong thời gian tới ở Việt Nam.

Sự ảnh hưởng này là do phán đoán của cổ đông về tính trung thực, khả năng sinh lợi, thăng dư vốn cổ phần của doanh nghiệp. Từ đó có thể ra được các quyết định đầu tư chính xác nhất. Có nên mua hay bán cổ phiếu này cũng có được câu trả lời từ bảng cân đối kế toán.